一文详解！税优健康险扩容提质：产品更丰富 设计更灵活
2023-07-08 16:09:00 上海证券报
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上证报中国证券网讯（记者 韩宋辉）记者6日获悉，金融监管总局近日印发《关于适用商业健康保险个人所得税优惠政策产品有关事项的通知》（下称《通知》），将适用个人所得税优惠政策的商业健康保险产品（下称税优健康险）范围扩大至医疗保险、长期护理保险和疾病保险等商业健康保险主要险种，增加了产品保障内容，提高了灵活性。
业内人士介绍，所谓税优健康险，是指享受国家税收优惠的商业健康保险，购买税优健康险的保险消费者允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，限额2400元/年（200元/月）。税优健康险于2015年5月开始试点，2017年7月推广至全国。经过多年实践，金融监管总局决定扩大适用税收优惠的商业健康保险产品范围。
根据《通知》，税优健康险范围由过去的医疗保险扩展至医疗保险、长期护理保险和疾病保险。同时，《通知》明确，不再对税优健康险设计标准化条款，提高产品灵活性。
业内专家表示，相较于过去，《通知》将税优健康险的产品设计和定价权更多交还给了市场主体。这既可以充分调动保险公司积极性，创新内容丰富、形式多样的税优健康险产品，丰富市场税优健康险产品供给，也给了保险公司更多自主定价和条款设计空间，有利于保险公司根据自身经营情况设计产品，有利于税优健康险产品长期可持续经营。
当然，作为一种享受国家税收优惠的保险产品，《通知》也对税优健康险的产品形态提出了一些基本要求。具体包括：医疗保险的保险期间或保证续保期间不低于3年，长期护理保险和疾病保险的保险期间不低于5年。对于适用税收优惠政策的投保人，其在为本人投保时，保险公司不得因既往病史拒保或者进行责任除外。保险公司可针对既往症人群设置不同的保障方案，进行公平合理定价。
业内专家表示，《通知》对税优健康险的保险期间提出3年、5年等要求，也就是将1年期等短期健康险挡在门外，不允许其作为税优健康险享受国家税收优惠。这是监管部门对消费者长期医疗保障诉求的回应，引导保险公司设计税优健康险时更多考虑消费者的长期医疗需求，让消费者拥有更加稳定的医疗补充保障。对于患病或者带病的既往症人群，税优健康险也给予了更多的包容度。
此外，《通知》还对税优健康险赔付率做出了要求。医疗保险产品连续三年综合赔付率指标低于精算假设80%的，人身保险公司应当及时采取调整改进措施，切实降低后续经营实际与精算假设的偏差，设计为费率可调的长期医疗保险应当建立双向费率调整机制。医疗保险业务三年累计综合赔付率指标低于65%的，除采取上述措施外，人身保险公司报送该类产品时，应当提交费率合理性说明材料。
业内人士表示，上述赔付率要求比市场上普通医疗保险产品的赔付率水平更高。这也是体现了税优健康险的普惠特征，通过这种设计，监管部门可以督促保险公司将税优健康险产品设计得更加普惠，并且要做到应赔尽赔。
当然，作为一项享受国家税收优惠政策的业务，其开展主体也有一定门槛。《通知》指出，开展税优健康险的人身险公司须符合以下条件：上年度末所有者权益不低于30亿元；上年度末综合偿付能力充足率不低于120%、核心偿付能力充足率不低于60%；上年度末责任准备金覆盖率不低于100%；具备符合要求的业务管理系统，并与商业健康保险信息平台完成系统对接。主业突出、业务发展规范、内部管理机制健全的健康保险公司，则可以不受第一款限制。
业内人士告诉记者，根据人身险公司目前偿付能力充足率等指标测算，符合上述要求的人身险公司大约有40多家。《通知》自2023年8月1日起实施，业内已有多家险企正在积极筹备新产品，届时有望同步上线新产品。
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